ArneWat te doen met de beschikbare cash in uw vennootschap?
Een Branche 6 kapitalisatiecontract is een fiscale en financiële interessante oplossing via Life Experts.
Waarover gaat het?
Beleggen in roerende waarden met de vennootschap is door vennootschapsbelasting weinig aantrekkelijk. Bijna elke vorm van inkomen via beleggingen met vennootschapsgelden is onderhevig aan de vennootschapsbelasting. En bovendien zijn minwaardes zelden aftrekbaar.
Een goed alternatief is een fiscaal beleggingsverzekeringcontract zonder verzekerd hoofd. Een Tak 26-verzekering is een Belgisch vastrentend kapitalisatiecontract. Een Branche 6-contract is de Luxemburgse tegenhanger van het Belgische Tak 26-contract met als voornaamste verschillen dat een Branche 6-contract niet vastrentend is, maar gekoppeld is aan beleggingsfondsen en onderworpen is aan het Luxemburgs prudentieel recht. Een Branche 6 contract heeft geen rendements- of kapitaalgarantie, en de premies worden geïnvesteerd in beleggingsfondsen in functie van het risicoprofiel van de verzekeringsnemer.
Beide zijn valabele oplossing voor het beleggen van liquidatiereserves. En dit zonder verplichting om 100% in aandelen te beleggen, en bovendien met een zeer beperkte boekhoudkundige impact (weinig boekingen en attestering door de verzekeraar).
Wat is de doelgroep?
Vennootschappen die gelden bezitten die niet onmiddellijk nodig zijn voor investeringen of bedrijfsactiviteiten.
In de praktijk gaat dit vaak over vennootschappen met een beschikbare te beleggen reserve van minstens 50.000 euro die voor minstens 5 jaar kan belegd worden. Een beleggingshorizon van 8 jaar is wenselijk.
Elk risicoprofiel van de belegger kan in acht genomen worden gezien het ruime gamma aan beleggingsfondsen.
Onze tips?
Deze oplossingen zijn perfect combineerbaar met een efficiënte verloningstechniek aan de bedrijfsleider of aandeelhouder. Hierbij vloeien na 5 jaar gelden die niet nodig zijn voor de bedrijfsactiviteit terug naar die persoon via de uitkering van een liquidatiereserve. Vanaf dan kan de bedrijfsleider of aandeelhouder deze gelden terug privé beleggen in een niet fiscale verzekeringsbelegging.
Let op met het KMO-tarief in uw vennootschap!
Een aanzienlijke aandelenbelegging in uw vennootschap kan het verlies van het KMO-tarief tot gevolg hebben.
Een KMO-vennootschap heeft recht op een KMO-tarief van 20% in de vennootschapsbelasting tot een bedrag van 100.000 euro winst. Om dit verlaagd tarief te bekomen mag uw vennootschap niet aanzien worden als financiële vennootschap. Dit wil zeggen dat de beleggingswaarde van de aandelen die ze bezit niet hoger mag zijn dan de helft van het gestorte kapitaal, de belaste reserves en de geboekte meerwaarden van uw vennootschap. Aandelenparticipaties van 75% of meer worden niet in rekening gebracht voor deze regel.
Uitzondering is het Branche 6-contract dat nooit een verlies van het KMO-tarief met zich meebrengt.
Situatie op: november 2020
Wat is de fiscaliteit op de premie?
Dit hangt af van het product: Tak 26 of Branche 6.
Wat is de fiscaliteit in de loop van het contract en bij de uitkering?
De intresten (Tak26) en meerwaarde vallen in de vennootschapsbelasting. De minwaarde is aftrekbaar in de vennootschapsbelasting.
Er is behoud van notionele intrestaftrek voor Tak26, niet voor Branche 6. Eventueel is er verlies van KMO-tarief in de vennootschapsbelasting (zie hiernaast).
Situatie op: november 2020.