ArneDat u maar beter spaart voor uw pensioen, weet u al. Maar wat zou u ervan vinden, mocht u niet zélf moeten sparen voor uw pensioen? Wat als bijvoorbeeld uw vennootschap ervoor zorgt dat u comfortabel kunt genieten van uw pensioen?
Wat is een IPT?
De Individuele Pensioentoezegging of IPT is een Belgische pensioenvoorziening in de tweede pijler. In tegenstelling tot een groepsverzekering kan een IPT voor één persoon worden onderschreven. Met een IPT-overeenkomst kan de zelfstandige in eerste instantie een aanvullend rustpensioen opbouwen. Daarnaast kan de overeenkomst ook in een uitkering voorzien mocht de zelfstandige voor de voorziene pensioenleeftijd overlijden door ziekte of door ongeval. Tot slot voorzien heel wat IPT's ook in een maandelijks aanvullend inkomen in het geval de verzekerde arbeidsongeschikt wordt tijdens zijn of haar loopbaan. De IPT is, na de VAPZ, het meest fiscaalvriendelijke vehikel van de 2de en 3de pijler.
Wat is de fiscaliteit van de premie?
De premie voor een IPT wordt betaald door de vennootschap, en is voor 100% aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting, mits de 80%-regel niet overschreden wordt. Deze 80%-regel houdt rekening met zaken zoals uw laatste normale brutojaarloon, uw loopbaan, het geraamd wettelijk pensioen, uw reeds opgebouwde pensioenkapitalen 2de pijler en een omzettingscoëfficiënt. Onze experts helpen dit voor u opstellen.
Er is een premietaks van 4,4% verschuldigd op elke premiestorting op het gedeelte leven en overlijden, en 9,25% op het gedeelte arbeidsongeschiktheid.
Wat is de fiscaliteit van de uitkering?
Bij de uitkering naar aanleiding van pensioen wordt er van het kapitaal eerst 3,55% RIZIV-bijdrage afgehouden en dan 0 tot 2% solidariteitsbijdrage. Van het saldo wordt kapitaal (kapitaalstortingen plus gegarandeerd rendement) belast met een bedrijfsvoorheffing tussen de 10% en de 20%, afhankelijk van op welke leeftijd men stopt met werken. Het resultaat wordt nog eens vermeerderd met de gemeentebelastingen.
Je mag ermee rekening houden dat in het normale scenario dat je actief bent tot 67 jaar en je IPT uitgekeerd wordt naar aanleiding van uw wettelijk pensioen de globale belastingdruk op het opgebouwde kapitaal rond de 15% zal zijn. Dit is uiteraard zeer gunstig.
Wat is de doelgroep?
Alle zelfstandige bestuurders van vennootschappen die zich een regelmatig loon toekennen en voldoende fiscale marge hebben in hun zogenaamde 80%-regel.
Onze Tips
Heeft u een vennootschap en laat u uw VAPZ betalen door die vennootschap? Zorg dan zeker dat u uw contract VAPZ op maandbasis of trimestriële basis betaalt. Zo zorgt u ervoor dat het Voordeel Alle Aard dat de premie van uw VAPZ veroorzaakt ook meetelt als Normale Laatste Brutojaarbezoldiging voor het bepalen van uw 80%-regel voor uw IPT of Groepsverzekering.
Wist je dat?
... je als bedrijfsleider in bepaalde omstandigheden ook een IPT kan afsluiten voor één of meer loontrekkende medewerkers?
Dit wordt een IPTL of IPT-loontrekkenden genoemd. Wilt u weten of dit ook voor uw medewerker(s) mogelijk is, neem dan contact met ons.
Vergelijking VAPZ – IPT
|
Gewoon VAPZ |
IPT | |
| Begunstigde | – Alle zelfstandigen in hoofdberoep – Meewerkende echtgenoten in maxistatuut |
– bedrijfsleiders van een vennootschap – werknemers |
| Belastingvoordeel | Aftrekbaar in personenbelasting Vermindering bij sociale bijdragen |
Aftrekbaar in vennootschapsbelasting |
| Premiegrens | 8,17% van referte inkomen voor een gewoon VAPZ | 80% regel |
| Premietaks | geen | 4,4% |
| Eindbelasting |
3,55% RIZIV bijdrage |
3,55% RIZIV bijdrage 0% tot 2% solidariteitsbijdrage tussen 10% en 20% op het overblijvende kapitaal + gemeentebelastingen |