ArneHet VAPZ wordt beschouwd als de meest interessantste pensioenspaarformule voor zelfstandigen.
U zet jaarlijks een bedrag opzij en geniet bij uw pensionering van een mooi kapitaal. En er is meer. Via uw belastingaftrek en uw lagere sociale bijdragen recupereert u soms 60% of meer van uw gespaarde premie.
U kunt kiezen uit een gewoon VAPZ of een Sociaal VAPZ. Hou er echter mee rekening dat de extra waarborgen in het Sociaal VAPZ eerder beperkt zijn.
Wat is een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen?
Een VAPZ is een Belgische pensioenvoorziening, behorende tot de 2de pijler. De overheid heeft de mogelijkheid geboden om zelfstandigen (met of zonder vennootschap) een beperkt bedrag per jaar te laten storten in de tweede pijler.
Met een VAPZ-overeenkomst kan de zelfstandige in eerste instantie een aanvullend rustpensioen opbouwen. Daarnaast kan de overeenkomst ook in een uitkering voorzien mocht de zelfstandige voor de voorziene pensioenleeftijd overlijden door ziekte of door ongeval. Tot slot voorzien heel wat VAPZ-contracten ook in een maandelijks aanvullend inkomen in het geval de verzekerde arbeidsongeschikt wordt tijdens zijn of haar loopbaan.
Het VAPZ wordt beschouwd als het meest fiscaal vriendelijke van alle huidige pensioenvehikels van de 2de en 3de pijler. Of dit werkelijk ook zo is voor uw persoonlijke situatie hangt er van af. Afhankelijk van de hoogte van het inkomen, de te verwachten inkomstenstroom na de pensioenleeftijd, de verwachtingen van de verzekerde inzake rendement en het feit of u de VAPZ-premie persoonlijk betaalt of laat betalen via uw vennootschap, kan een IPT afsluiten toch interessanter zijn dan een VAPZ. Wat voor u persoonlijk de beste oplossing is, kunnen onze adviseurs met u nagaan.
Wat is de doelgroep?
- Zelfstandigen in hoofdberoep;
- Zelfstandige helpers die SZ-bijdragen betalen zoals de zelfstandigen in hoofdberoep;
- Meewerkende echtgenoten of wettelijke partners onderworpen aan het maxistatuut.
Onze Tips: kies voor maandpremie of trimestriële premie!
Hebt u een vennootschap en laat u uw VAPZ betalen door die vennootschap? Zorg dan zeker dat u uw contract VAPZ op maandbasis of trimestriële basis betaalt. Zo zorgt u ervoor dat het Voordeel Alle Aard dat de premie van uw VAPZ veroorzaakt ook meetelt als Normale Laatste Brutojaarbezoldiging voor het bepalen van uw 80%-regel voor uw IPT of Groepsverzekering.
Wat is een sociaal VAPZ en waarom adviseren wij meestal een gewoon VAPZ te onderschrijven?
Een sociaal VAPZ is een VAPZ waarbij minstens 10% van de premie moet dienen voor “solidariteitsprestaties”. Wel kan u in een sociaal VAPZ een premie betalen die 15% hoger ligt dan in het gewone VAPZ, wat dus een totale maximale premie van 9,40% van het referte-inkomen betekent met een absoluut maximum van 3.786,81 EUR (in 2020).
Door allerlei aanbieders van Sociale VAPZ contracten (verzekeringsmaatschappijen, sociale secretariaten en pensioenfondsen), worden de aanvullende solidariteitsprestaties die samenhangen met een sociaal VAPZ vaak de hemel in geprezen. Laat u echter niet overdonderen. Doordat de beschikbare premie voor de solidariteitsprestatie slechts over een paar honderden euro's per jaar gaat, zijn de solidariteitsprestaties dus zeer mager. De uitkeringen zijn beperkt in hoogte en in de tijd. Bovendien kunnen de verzekeringsvoorwaarden vaak in de tijd gewijzigd worden.
Daarom geeft Life Experts meestal de voorkeur aan een gewoon VAPZ dat u dan al of niet aanvult met echte aanvullende waarborgen.
Wat is de fiscaliteit van de premie?
Vooreest wordt het niveau van de maximumpremie beperkt tot 8,17% van het referte-inkomen voor een gewoon VAPZ. De meest recente grensbedragen vindt u hier.
VAPZ-premies worden gestort door de zelfstandige zelf, privé dus, ook al heeft hij een vennootschap. Deze zijn voor 100% aftrekbaar, zowel in de personenbelasting (aan te geven als ‘niet ingehouden persoonlijke sociale bijdragen’) als voor de berekening van de sociale bijdragen. Hierdoor kan men tot meer dan 60% van de storting kan recupereren (het exacte bedrag hangt af van de kosten van het beroepsinkomen, de verzekeringsmaatschappij en de gemeentebelastingen).
En er is meer goed nieuws! Op de premie zelf is geen premietaks verschuldigd: geen 4,4% (want geen vennootschap) en geen 2% (gebruikelijk voor privéstortingen voor levensverzekeringen).
Wat is de fiscaliteit van de uitkering?
Bij uitbetaling wordt gewerkt met het stelsel van de fictieve rente. Hierdoor wordt er gedurende 10 tot 13 jaar een bedrag van maximaal 5% van het totale kapitaal, verminderd met een solidariteitsbijdrage van 2% en een RIZIV-bijdrage van 3,55%, aangegeven als ‘fictieve’ inkomsten. Bij blijvende activiteit tot 65 jaar wordt zelfs maar 80% van het kapitaal gebruikt om de fictieve rente te berekenen.
|
Dit is vooral voor lage pensioenen een zeer gunstige regeling. Omdat onze personenbelasting met een progressief tarief werkt zal een extra inkomen door de fictieve rente van het VAPZ niet of weinig belast worden. Hebt u echter een hoog pensioen en/of ontvangt u na uw pensioen nog diverse inkomsten dan kan de uitkering van uw VAPZ toch onverwacht hoger getaxeerd worden dan oorspronkelijk verondersteld. |